【英國公司稅務】英國公司申請稅號VAT

一、什么是VAT？
VAT全稱是Value Added Tax，這是歐盟國家普遍使用的售后增值稅，即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售后，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額繳納相應的銷售稅。

二、在英國亞馬遜上賣產品要申請VAT稅號？
自2012年12月1日開始，按英國稅務和海關總署（HMRC）的新規(guī)定，海外公司或個人在英國的額度（VAT Threshold）將被取消。 無論銷售金額多少，只要海外公司或個人在英國銷售商品，都要申請注冊VAT增值稅號，并上繳售后增值稅。
具體請參閱HMRC官方說明：www.hmrc.gov.uk

三、VAT的稅率是多少？
賣家需繳納的實際VAT = 銷售稅VAT—進口增值稅（IMPORT VAT）
進口增值稅（IMPORT VAT）=（申報的貨物價值+頭程運費+關稅）×20%（進口增值稅賣家是可以申請退回的）通常銷售稅VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按標準VAT稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔的，即：銷售稅VAT =產品定價（稅前價格）×20%（這是客戶承擔的）

既然產品售價里包含了歐洲客戶要承擔的銷售稅VAT，那么我應該怎樣給商品制定銷售價格呢？
產品的銷售價格（含稅）= 產品定價（稅前價格）+ 銷售稅VAT（客戶承擔）
產品定價（稅前價格）= 貨物到岸價+清關雜費+銷售費用+利潤
貨物到岸價=原產地購買價格+頭程運費+關稅

四、英國公司申請VAT過程
首先，作為國際商務公司，必須明確公司的以何形式存在，例如，個人，兩人合伙公司，或者多人合伙公司。如果公司是以兩人合伙或者多人合伙，那么在申請VAT時，需要將合伙人的一切細節(jié)填寫清楚。同時如果公司在英國境內沒有辦事機構或者銷售和售后服務場所，那么此時公司被視為非應稅人（Non-established taxable person，NETP），那么需要通過英國的稅務中介提供擔保，并且此公司將會記錄一切細節(jié)，例如公司的VAT和單量。
其次，在申請VAT之前，首先要確定自己的貨物是否在免VAT范疇之內，比如，慈善，教育，保險等為免除VAT范疇，但是，煙草和酒必須申請VAT.
最后，VAT的申請將會在英國皇家稅務及海關總署（HMRC）, 通常來講，當銷售金額在一年內超過73000英鎊，那么公司必須申請VAT，如果低于73000英鎊，那么可以不用申請。

五、如何繳納VAT增值稅？
VAT稅號注冊后，有兩種途徑申請退稅（進口增值稅）和繳稅（銷售稅VAT）：一是使用英國稅務部門的官方在線操作系統自行申報，二是指定正規(guī)會計師代為操作。
由于歐洲稅務申報需要非常專業(yè)的稅務知識以及外語能力，所以我們建議客戶委托專業(yè)的會計師幫您做稅務申報。
綜合來看，國內亞馬遜賣家需要繳納給英國政府的VAT增值稅其實是很少的，只需要繳納（銷售稅VAT—進口增值稅）的部分，而銷售稅VAT已經包含在產品售價中，是消費者自己承擔的。
注意：VAT稅號申請通過后，請務必要進行稅務申報，每季度申報一次，以免VAT稅號被政府凍結。、

注冊英國公司與申請VAT稅號，如需協助，請撥打我司熱線400-034-0008.
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