VAT“拍了拍”你|關(guān)于VAT,你知道多少?
歐洲是一個(gè)極具潛力的跨境電商市場,但是有很多的企業(yè)和賣家對(duì)于VAT卻不甚了解。什么情況下在歐洲需要注冊(cè)VAT?如何注冊(cè)?百利來一一為您解答。
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
VAT稅與EORI
1、什么是VAT?
VAT是增值稅( Value Added Tax )的簡稱,是歐盟國家應(yīng)用的一種稅制,是售后增值稅,也即是指貨物售價(jià)的利潤稅,是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅。
增值稅在歐洲國家或地區(qū)之間的業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時(shí)征收,由注冊(cè)了增值稅的賣家根據(jù)歐洲境內(nèi)的銷售向消費(fèi)者征收,并向相關(guān)歐洲國家的稅局進(jìn)行申報(bào)和繳納。
2、什么是EROI?
EORI(Economic Operators’ Registration and Identification)號(hào)碼是由歐盟成員國的海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或個(gè)人與海關(guān)交流的唯一必備數(shù)字標(biāo)識(shí),一國注冊(cè)全歐盟通用。
3、EORI號(hào)和VAT的區(qū)別?
EORI號(hào)碼用于跨境貿(mào)易清關(guān),是歐盟國家內(nèi)清關(guān)必備的歐盟稅號(hào),不僅影響到賣家是否合法清關(guān),而且影響到能否進(jìn)行退稅。
賣家在用自己VAT合法經(jīng)營的前提下,如果想在跨境經(jīng)營中得到退稅,必須要用自己的EORI清關(guān)。
VAT的重要性
VAT稅號(hào)是商業(yè)活動(dòng)最直接的公司代碼。
用于企業(yè)的社會(huì)信用綁定,企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄,是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷售業(yè)務(wù)的唯一指定號(hào),也是申報(bào)公司申報(bào)稅收、納稅以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號(hào),還是第三方可以直接查詢征信的唯一稅號(hào)。
賣家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地稅務(wù)申報(bào)。
如果賣家沒有按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款,歐洲相關(guān)國家稅局會(huì)采取懲罰措施, 例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。
如果不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求,該國稅局還會(huì)將該問題反映給賣家交易所在的網(wǎng)上平臺(tái),并要求該網(wǎng)上平臺(tái)采取限制措施。
網(wǎng)上平臺(tái)會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門對(duì)于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號(hào)進(jìn)行調(diào)查;
并且會(huì)在收到稅局的通知后,對(duì)被認(rèn)定為不合規(guī)的賣家和賬號(hào)采取限制措施,包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。
如何申請(qǐng)VAT稅號(hào)
1、VAT稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)對(duì)象
(1)歐盟成員國賣家,只要年銷售超過8.1W;
(2)非歐盟成員國的賣家,只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(使用歐盟倉儲(chǔ)的中國賣家);
(3)從中國直郵的中國賣家,累計(jì)12個(gè)月銷售額超過7萬英鎊,需要注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。
只要你符合以上任意一個(gè)條件,您必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。
2、運(yùn)作流程
(1)賣家將商品儲(chǔ)存在歐洲倉庫并向歐洲消費(fèi)者銷售商品;
(2)向相關(guān)國家稅局申請(qǐng)注冊(cè)增值稅號(hào)碼;
(3)賣家將增值稅號(hào)碼顯示到所銷售商品網(wǎng)頁上;
(4)賣家售出商品并向買家收取增值稅;
(5)賣家向相關(guān)國家稅局申報(bào)并繳納增值稅。
3、具體進(jìn)口VAT、銷售VAT的計(jì)算公式
賣家需繳納的實(shí)際VAT=銷售增值稅(SALES VAT)-進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)
(1)進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅)*VAT費(fèi)率(20%)
進(jìn)口關(guān)稅 =申報(bào)貨值*商品稅率(不同商品,稅率不同)
注:20%稅率并非絕對(duì),具體根據(jù)國別和商品而定。
需要注意的是,每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的,賣家應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)屬于自己的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼,不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。
(2)銷售增值稅(SALES VAT)=最終銷售價(jià)格/ 6
最終銷售價(jià)格:是指賣家將商品成本、推廣費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤等所有費(fèi)用加進(jìn)去后的最終價(jià)格。
VAT常見問題解答
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
1、同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上,會(huì)關(guān)聯(lián)嗎?
是的。
如果使用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào),亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營人或者公司。
2、使用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)?
多個(gè)客戶共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān),客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;
若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺(tái)上的VAT不一致,頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣,即使當(dāng)期銷售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額,也無法實(shí)現(xiàn)退稅。
3、什么規(guī)模的客戶注冊(cè)VAT比較合適?
凡是從事跨國電子商務(wù)交易商家,選擇英國倉儲(chǔ)服務(wù),無論規(guī)模大小,都需要考慮英國VAT的影響,都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT。
4、如果公司名稱更改,還可以繼續(xù)使用以前注冊(cè)的VAT稅號(hào)嗎?
若只是由于原公司更改了公司名稱,公司證書代碼不變,可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼,你只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照,代理通知英國稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱更改即可;
若是重新注冊(cè)了公司,公司證書代碼已改變,則需要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。
5、注冊(cè)完英國VAT,是否擁有在英國銀行賬戶?
英國VAT注冊(cè)后,申請(qǐng)人會(huì)獲得英國VAT證書及英國EORI海關(guān)號(hào)信息;
英國銀行賬號(hào)需以英國公司身份才能開通,與稅號(hào)并不相關(guān)。
6、我們?cè)谏暾?qǐng)英國VAT的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商?
申請(qǐng)VAT表格需要填寫申請(qǐng)人在英國的貿(mào)易形式,申請(qǐng)人可以根據(jù)自身的情況填寫;如在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用,提供相關(guān)單據(jù),可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材料。
7、C79和C88有什么區(qū)別?
C88跟C79雖然是兩份不同的文件,但是它們是有關(guān)聯(lián)的。
賣家可通過核對(duì)C88文件跟C79文件的數(shù)據(jù),檢查是否申報(bào)錯(cuò)誤或是VAT稅號(hào)是否被人盜用濫用。
如果兩者數(shù)據(jù)一致,你申報(bào)的數(shù)據(jù)就沒有問題,反之,如果你的VAT稅號(hào)被人盜用或?yàn)E用的情況,兩者之間的數(shù)據(jù)就不一致了。
① C88文件就是海關(guān)進(jìn)口單據(jù),來源清關(guān)公司,是清關(guān)公司提供的資料。
② C79文件就是稅務(wù)申報(bào)性文件,有可能來源于你的稅務(wù)代理。C79是進(jìn)口VAT繳納詳情單,一般是由海關(guān)郵寄的。
③ 歐洲VAT退稅/抵稅的計(jì)算和征收,與C79文件息息相關(guān)。
當(dāng)貨物在海關(guān)進(jìn)口后便會(huì)產(chǎn)生C79。
C79是該月份Import VAT的總表,其記錄的金額是上面提到的當(dāng)月的進(jìn)口增值稅IMPORT VAT總和。
④ 通常當(dāng)月的C79會(huì)在下個(gè)月的下旬收到(如8月份的C79會(huì)在9月20號(hào)左右收到)。
所以等到20號(hào)以后才補(bǔ)充記錄資料去申報(bào),時(shí)間上是趕不及的。
因此9月份開始的申報(bào)通常只會(huì)有5,6,7月份的C79。
⑤ 每個(gè)月份的C79如果沒有被Claim,就是還沒有用過來抵扣的話,下個(gè)月份還是可以用來抵扣的,但是絕不可以重復(fù)使用。
⑥ 計(jì)算申報(bào)(應(yīng)繳納的)稅費(fèi) = 銷售增值稅–進(jìn)口增值稅。銷售增值稅的計(jì)算是按當(dāng)季度的銷售總額(Gross Sales)來計(jì)算的。
如上所述,申報(bào)(應(yīng)繳)稅費(fèi) = (Gross Sales/6) - C79
8、是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT申請(qǐng)之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT?
在您申請(qǐng)英國VAT時(shí),您應(yīng)當(dāng)誠實(shí)地向英國稅務(wù)部門披露其所需的信息,并在英國稅務(wù)部門要求時(shí),及時(shí)向英國稅務(wù)部門繳納VAT申請(qǐng)之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。
更多關(guān)于VAT詳情,歡迎前來咨詢我司專業(yè)顧問。
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
VAT稅與EORI
1、什么是VAT?
VAT是增值稅( Value Added Tax )的簡稱,是歐盟國家應(yīng)用的一種稅制,是售后增值稅,也即是指貨物售價(jià)的利潤稅,是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅。
增值稅在歐洲國家或地區(qū)之間的業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時(shí)征收,由注冊(cè)了增值稅的賣家根據(jù)歐洲境內(nèi)的銷售向消費(fèi)者征收,并向相關(guān)歐洲國家的稅局進(jìn)行申報(bào)和繳納。
2、什么是EROI?
EORI(Economic Operators’ Registration and Identification)號(hào)碼是由歐盟成員國的海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或個(gè)人與海關(guān)交流的唯一必備數(shù)字標(biāo)識(shí),一國注冊(cè)全歐盟通用。
3、EORI號(hào)和VAT的區(qū)別?
EORI號(hào)碼用于跨境貿(mào)易清關(guān),是歐盟國家內(nèi)清關(guān)必備的歐盟稅號(hào),不僅影響到賣家是否合法清關(guān),而且影響到能否進(jìn)行退稅。
賣家在用自己VAT合法經(jīng)營的前提下,如果想在跨境經(jīng)營中得到退稅,必須要用自己的EORI清關(guān)。
VAT的重要性
VAT稅號(hào)是商業(yè)活動(dòng)最直接的公司代碼。
用于企業(yè)的社會(huì)信用綁定,企業(yè)的納稅關(guān)聯(lián)記錄,是用于進(jìn)出口業(yè)務(wù)以及銷售業(yè)務(wù)的唯一指定號(hào),也是申報(bào)公司申報(bào)稅收、納稅以及相關(guān)聯(lián)的退稅唯一指定號(hào),還是第三方可以直接查詢征信的唯一稅號(hào)。
賣家被要求進(jìn)行真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地稅務(wù)申報(bào)。
如果賣家沒有按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款,歐洲相關(guān)國家稅局會(huì)采取懲罰措施, 例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。
如果不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求,該國稅局還會(huì)將該問題反映給賣家交易所在的網(wǎng)上平臺(tái),并要求該網(wǎng)上平臺(tái)采取限制措施。
網(wǎng)上平臺(tái)會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門對(duì)于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號(hào)進(jìn)行調(diào)查;
并且會(huì)在收到稅局的通知后,對(duì)被認(rèn)定為不合規(guī)的賣家和賬號(hào)采取限制措施,包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。
如何申請(qǐng)VAT稅號(hào)
1、VAT稅號(hào)注冊(cè)申請(qǐng)對(duì)象
(1)歐盟成員國賣家,只要年銷售超過8.1W;
(2)非歐盟成員國的賣家,只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(使用歐盟倉儲(chǔ)的中國賣家);
(3)從中國直郵的中國賣家,累計(jì)12個(gè)月銷售額超過7萬英鎊,需要注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。
只要你符合以上任意一個(gè)條件,您必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。
2、運(yùn)作流程
(1)賣家將商品儲(chǔ)存在歐洲倉庫并向歐洲消費(fèi)者銷售商品;
(2)向相關(guān)國家稅局申請(qǐng)注冊(cè)增值稅號(hào)碼;
(3)賣家將增值稅號(hào)碼顯示到所銷售商品網(wǎng)頁上;
(4)賣家售出商品并向買家收取增值稅;
(5)賣家向相關(guān)國家稅局申報(bào)并繳納增值稅。
3、具體進(jìn)口VAT、銷售VAT的計(jì)算公式
賣家需繳納的實(shí)際VAT=銷售增值稅(SALES VAT)-進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)
(1)進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅)*VAT費(fèi)率(20%)
進(jìn)口關(guān)稅 =申報(bào)貨值*商品稅率(不同商品,稅率不同)
注:20%稅率并非絕對(duì),具體根據(jù)國別和商品而定。
需要注意的是,每個(gè)增值稅VAT號(hào)碼都是唯一的,賣家應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)屬于自己的真實(shí)有效的VAT號(hào)碼,不能濫用其他公司或其他個(gè)人申請(qǐng)的VAT號(hào)碼作為自己的增值稅賬號(hào)。
(2)銷售增值稅(SALES VAT)=最終銷售價(jià)格/ 6
最終銷售價(jià)格:是指賣家將商品成本、推廣費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤等所有費(fèi)用加進(jìn)去后的最終價(jià)格。
VAT常見問題解答
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
1、同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào)上,會(huì)關(guān)聯(lián)嗎?
是的。
如果使用同一個(gè)VAT號(hào)碼在多個(gè)亞馬遜賬號(hào),亞馬遜會(huì)認(rèn)為這些賬號(hào)屬于同一個(gè)經(jīng)營人或者公司。
2、使用貨代的VAT稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)有什么風(fēng)險(xiǎn)?
多個(gè)客戶共用同個(gè)VAT稅號(hào)清關(guān),客戶頭程服務(wù)質(zhì)量及效率不能得到有效保證;
若做頭程清關(guān)的VAT和掛靠在客戶銷售平臺(tái)上的VAT不一致,頭程清關(guān)繳納的VAT稅費(fèi)在VAT銷項(xiàng)稅申報(bào)環(huán)節(jié)不能抵扣,即使當(dāng)期銷售稅額小于進(jìn)口所繳的VAT金額,也無法實(shí)現(xiàn)退稅。
3、什么規(guī)模的客戶注冊(cè)VAT比較合適?
凡是從事跨國電子商務(wù)交易商家,選擇英國倉儲(chǔ)服務(wù),無論規(guī)模大小,都需要考慮英國VAT的影響,都要依法注冊(cè)并按時(shí)申報(bào)繳納VAT。
4、如果公司名稱更改,還可以繼續(xù)使用以前注冊(cè)的VAT稅號(hào)嗎?
若只是由于原公司更改了公司名稱,公司證書代碼不變,可繼續(xù)使用該VAT號(hào)碼,你只需要提供新的公司名稱以及營業(yè)執(zhí)照,代理通知英國稅局對(duì)該VAT稅號(hào)做公司名稱更改即可;
若是重新注冊(cè)了公司,公司證書代碼已改變,則需要注冊(cè)新的VAT號(hào)碼。
5、注冊(cè)完英國VAT,是否擁有在英國銀行賬戶?
英國VAT注冊(cè)后,申請(qǐng)人會(huì)獲得英國VAT證書及英國EORI海關(guān)號(hào)信息;
英國銀行賬號(hào)需以英國公司身份才能開通,與稅號(hào)并不相關(guān)。
6、我們?cè)谏暾?qǐng)英國VAT的時(shí)候是否要注明我們是跨境電商?
申請(qǐng)VAT表格需要填寫申請(qǐng)人在英國的貿(mào)易形式,申請(qǐng)人可以根據(jù)自身的情況填寫;如在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用,提供相關(guān)單據(jù),可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材料。
7、C79和C88有什么區(qū)別?
C88跟C79雖然是兩份不同的文件,但是它們是有關(guān)聯(lián)的。
賣家可通過核對(duì)C88文件跟C79文件的數(shù)據(jù),檢查是否申報(bào)錯(cuò)誤或是VAT稅號(hào)是否被人盜用濫用。
如果兩者數(shù)據(jù)一致,你申報(bào)的數(shù)據(jù)就沒有問題,反之,如果你的VAT稅號(hào)被人盜用或?yàn)E用的情況,兩者之間的數(shù)據(jù)就不一致了。
① C88文件就是海關(guān)進(jìn)口單據(jù),來源清關(guān)公司,是清關(guān)公司提供的資料。
② C79文件就是稅務(wù)申報(bào)性文件,有可能來源于你的稅務(wù)代理。C79是進(jìn)口VAT繳納詳情單,一般是由海關(guān)郵寄的。
③ 歐洲VAT退稅/抵稅的計(jì)算和征收,與C79文件息息相關(guān)。
當(dāng)貨物在海關(guān)進(jìn)口后便會(huì)產(chǎn)生C79。
C79是該月份Import VAT的總表,其記錄的金額是上面提到的當(dāng)月的進(jìn)口增值稅IMPORT VAT總和。
④ 通常當(dāng)月的C79會(huì)在下個(gè)月的下旬收到(如8月份的C79會(huì)在9月20號(hào)左右收到)。
所以等到20號(hào)以后才補(bǔ)充記錄資料去申報(bào),時(shí)間上是趕不及的。
因此9月份開始的申報(bào)通常只會(huì)有5,6,7月份的C79。
⑤ 每個(gè)月份的C79如果沒有被Claim,就是還沒有用過來抵扣的話,下個(gè)月份還是可以用來抵扣的,但是絕不可以重復(fù)使用。
⑥ 計(jì)算申報(bào)(應(yīng)繳納的)稅費(fèi) = 銷售增值稅–進(jìn)口增值稅。銷售增值稅的計(jì)算是按當(dāng)季度的銷售總額(Gross Sales)來計(jì)算的。
如上所述,申報(bào)(應(yīng)繳)稅費(fèi) = (Gross Sales/6) - C79
8、是否應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳在VAT申請(qǐng)之前應(yīng)當(dāng)繳納的VAT?
在您申請(qǐng)英國VAT時(shí),您應(yīng)當(dāng)誠實(shí)地向英國稅務(wù)部門披露其所需的信息,并在英國稅務(wù)部門要求時(shí),及時(shí)向英國稅務(wù)部門繳納VAT申請(qǐng)之前符合其VAT增值稅規(guī)定的應(yīng)稅稅額。
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最后更新時(shí)間:2020-06-28 閱讀:111次分享本文
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