發(fā)改委外債新規(guī)常見問題以及企業(yè)報(bào)送借用外債半年度信息提醒（下）

《企業(yè)中長(zhǎng)期外債審核登記管理辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第56號(hào)）已正式實(shí)行，第二十六條明確規(guī)定：企業(yè)應(yīng)于每年 1 月末和7 月末前5 個(gè)工作日內(nèi)，通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)向?qū)徍说怯洐C(jī)關(guān)報(bào)送外債資金使用情況、本息兌付情況和計(jì)劃安排、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)等。近日國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)官網(wǎng)公布企業(yè)如何報(bào)送借用外債半年度信息。

 

發(fā)改委官網(wǎng)更新了企業(yè)借用中長(zhǎng)期外債審核登記辦事指南常見問答，由原來(lái)的七十五條更新至現(xiàn)在的六十五條，2023年2月10日《企業(yè)中長(zhǎng)期外債審核登記管理辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第56號(hào)）正式施行，此次問答的更新也是給企業(yè)相應(yīng)的指導(dǎo)性意見，為后續(xù)新規(guī)的實(shí)施作參考。

 

常見問題

 

（三十一）境內(nèi)企業(yè)控制的境外企業(yè)向境內(nèi)銀行/內(nèi)資企業(yè)舉借一年期以上外幣貸款，是否需要辦理外債審核登記？

 

答：不需要。

 

（三十二）境外母公司擬在境外舉借私募債，擬由境內(nèi)子公司和孫公司為該貸款提供1年期以上跨境擔(dān)保，此情況是否需要辦理企業(yè)外債審核登記？

 

答：需要。

 

（三十三）企業(yè)向商業(yè)銀行申請(qǐng)內(nèi)保外貸業(yè)務(wù)，由境內(nèi)企業(yè)向境內(nèi)銀行申請(qǐng)開立融資性保函，為境外全資子公司向境外銀行借入中長(zhǎng)期流動(dòng)資金貸款提供擔(dān)保，貸款資金不流入境內(nèi)，請(qǐng)問需要辦理企業(yè)外債審核登記嗎？

 

答：需要。

 

（三十四）境內(nèi)企業(yè)借用中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款，擬用境外子公司的部分股權(quán)作為質(zhì)押，境外子公司是否屬于擔(dān)保主體？

 

答：屬于。

 

（三十五）企業(yè)借款規(guī)模較小/經(jīng)營(yíng)規(guī)模小/借款期限過長(zhǎng)，外債申請(qǐng)是否會(huì)不予審核登記？

 

答：我委將根據(jù)《企業(yè)中長(zhǎng)期外債審核登記管理辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第56號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于完善市場(chǎng)約束機(jī)制嚴(yán)格防范外債風(fēng)險(xiǎn)和地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》（發(fā)改外資〔2018〕706號(hào)）等文件綜合判定是否予以審核登記。

 

（三十六）國(guó)家發(fā)展改革委對(duì)于企業(yè)借用外債的額度、期限、用途等是否有特殊限制？

 

答：在符合《企業(yè)中長(zhǎng)期外債審核登記管理辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第56號(hào)）有關(guān)要求的情況下，企業(yè)可根據(jù)自身資信情況和實(shí)際需要確定借用外債的額度、期限、用途，一年期（不含）以上外債需在國(guó)家發(fā)展改革委申請(qǐng)辦理審核登記。

 

（三十七）之前因?yàn)椴涣私庹撸栌猛鈧鶝]有進(jìn)行審核登記，現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)行/提款了，是否可以補(bǔ)辦？

 

答：不可補(bǔ)辦，企業(yè)外債審核登記為事前審核，未按要求履行相關(guān)手續(xù)屬于違規(guī)行為。

 

（三十八）企業(yè)在近三年內(nèi)有中長(zhǎng)期外債未履行審核登記手續(xù)，是否會(huì)影響該企業(yè)申請(qǐng)新的中長(zhǎng)期外債？有何補(bǔ)救方式？

 

答：企業(yè)在新申請(qǐng)外債時(shí)，需要對(duì)最近三年借用外債（包括債券和商業(yè)貸款等）情況及在我委審核登記和信息報(bào)送等合規(guī)情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，如有未備案/審核等不合規(guī)情況，需認(rèn)真自查整改，我委將視其違規(guī)性質(zhì)和嚴(yán)重程度做出相應(yīng)處理。

 

（三十九）申請(qǐng)主體、借用外債主體、擔(dān)保主體（如有）最近三年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告是否必須是經(jīng)審計(jì)的？提供年報(bào)還是普通報(bào)表？

 

答：最近三年財(cái)務(wù)報(bào)告，建議提交經(jīng)審計(jì)的；最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表可以提供未經(jīng)審計(jì)的，但要有公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章。

 

（四十）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)提供合并口徑的還是單體的？

 

答：請(qǐng)?zhí)峤缓喜⒖趶截?cái)務(wù)報(bào)告，需體現(xiàn)出申請(qǐng)主體、借用外債主體、擔(dān)保主體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

 

（解讀：原先發(fā)改委規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告需體現(xiàn)出發(fā)行人、擔(dān)保人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，此次問答更新后增加了申請(qǐng)主體、借用外債主體，項(xiàng)目上更加細(xì)化）

 

（四十一）企業(yè)借用外債審核登記表單中（企業(yè)借用外債信息報(bào)送表中），“擔(dān)保主體/申報(bào)人存續(xù)1年期以上境外債務(wù)明細(xì)”和“擔(dān)保主體/申報(bào)人存續(xù)1年期以上境外債務(wù)總體情況”，應(yīng)該填集團(tuán)合并口徑還是企業(yè)單獨(dú)的口徑的？

 

答：請(qǐng)?zhí)顚懠瘓F(tuán)合并口徑債務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)。

 

（四十二）外債于2021年2月（本年度）發(fā)行/提款結(jié)束，報(bào)送借用外債情況信息表時(shí)，上市公司2020年度（上年度）數(shù)據(jù)尚未披露且未經(jīng)審計(jì)，信息表中上年度數(shù)據(jù)是否可填寫2019年度（上上年度）經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)？

 

答：填寫最近一期經(jīng)審計(jì)或?qū)忛喌臄?shù)據(jù)。

 

（四十三）中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款由兩家境外銀行聯(lián)合談判簽約，分別放款，是申請(qǐng)審核登記一筆貸款還是兩筆貸款？

 

答：若為銀團(tuán)貸款，則只需申請(qǐng)審核登記一筆貸款。

 

（四十四）中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款申請(qǐng)審核登記時(shí)，需要提交的貸款協(xié)議里面需要包含哪些條款或信息？

 

答：我委對(duì)于貸款合同中的條款內(nèi)容無(wú)特殊要求，貸款合同以企業(yè)與銀行簽署的最終版協(xié)議為準(zhǔn)，企業(yè)需提交正式版、具有法律效力的中長(zhǎng)期商業(yè)貸款協(xié)議。

 

（四十五）中長(zhǎng)期國(guó)際商業(yè)貸款進(jìn)行外債審核登記時(shí)是否需要提交擔(dān)保協(xié)議？

 

答：如有擔(dān)保企業(yè)，需提交擔(dān)保協(xié)議。

 

（四十六）企業(yè)填寫發(fā)行外債信息表單時(shí)，未在下拉菜單中找到相應(yīng)的發(fā)行幣種，擬換算為等值美元，對(duì)于換算匯率有何要求？

 

答：可按現(xiàn)行匯率進(jìn)行換算。請(qǐng)?jiān)诩堎|(zhì)版申請(qǐng)報(bào)告中明確幣種，以紙質(zhì)版申請(qǐng)報(bào)告為準(zhǔn)。

 

（四十七）企業(yè)借用外債信息報(bào)送表中，主要承銷商如何填寫？

 

答：若為中長(zhǎng)期貸款，主要承銷商可以寫貸款方；若為發(fā)行債券，主要承銷商一般填寫承銷機(jī)構(gòu)。

 

（四十八）央企子公司報(bào)送借用外債信息，是否必須加蓋央企總部的公章？

 

答：建議加蓋公司總部公章，至少加蓋子公司公章。

 

（四十九）若借用外債方案中的一些具體細(xì)節(jié)還未確定，是否可以不寫？

 

答：建議明確細(xì)節(jié)后再向我委提交審核登記申請(qǐng)。

 

（五十）子公司申請(qǐng)的外債額度，是否影響母公司自身申請(qǐng)外債額度？

 

答：原則上無(wú)影響。

 

（五十一）《企業(yè)借用外債審核登記證明》已過期，但原批復(fù)額度沒有用完，剩余額度能否繼續(xù)使用？

 

答：《企業(yè)借用外債審核登記證明》過期后，剩余額度不可以繼續(xù)使用。如仍有外債需求，可重新申請(qǐng)。

 

（五十二）由集團(tuán)公司或母公司提出審核登記申請(qǐng)后，境外發(fā)債額度是否可以由下屬子公司、關(guān)聯(lián)公司使用？如可行，下屬子公司、關(guān)聯(lián)公司是否無(wú)需另行申請(qǐng)審核登記？

 

答：集團(tuán)公司應(yīng)在申請(qǐng)材料中詳細(xì)說(shuō)明各實(shí)際借用外債主體外債額度及用途。

 

（五十三）循環(huán)貸款每次提款是否均需要在審核登記證明有效期內(nèi)進(jìn)行？

 

答：企業(yè)可在循環(huán)貸款授信期內(nèi)循環(huán)使用貸款，第一次提款需在審核登記證明有效期內(nèi)完成，每次提款后均應(yīng)按規(guī)定向我委進(jìn)行信息報(bào)送。

 

（五十四）根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于對(duì)地方國(guó)有企業(yè)發(fā)行外債申請(qǐng)備案登記有關(guān)要求的通知》（發(fā)改辦外資〔2019〕666號(hào)）規(guī)定，地方國(guó)有企業(yè)發(fā)行外債申請(qǐng)備案登記需持續(xù)經(jīng)營(yíng)不少于三年。若發(fā)行人成立時(shí)間滿足要求、擔(dān)保人成立時(shí)間不足3年，是否屬于666號(hào)文所述的“地方國(guó)有企業(yè)發(fā)行外債申請(qǐng)備案登記需持續(xù)經(jīng)營(yíng)不少于三年”情形？

 

答：發(fā)行外債所涉及的全部主體中，屬于地方國(guó)有企業(yè)的，均需滿足《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于對(duì)地方國(guó)有企業(yè)發(fā)行外債申請(qǐng)備案登記有關(guān)要求的通知》（發(fā)改辦外資〔2019〕666號(hào)）相關(guān)要求。

 

（五十五）地方國(guó)有企業(yè)（房地產(chǎn)企業(yè)）發(fā)行一年期以內(nèi)的境外債券，是否受到666號(hào)文（778號(hào)文）限制？

 

答：1年期以內(nèi)的外債業(yè)務(wù)由國(guó)家外匯管理局直接負(fù)責(zé)管理。

 

（五十六）《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)行外債申請(qǐng)備案登記有關(guān)要求的通知》（發(fā)改辦外資〔2019〕778號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)行外債只能用于置換未來(lái)一年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期境外債務(wù)。請(qǐng)問文中房地產(chǎn)企業(yè)是如何認(rèn)定的？

 

答：根據(jù)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)及公開市場(chǎng)認(rèn)定等綜合判定。

 

（五十七）企業(yè)借用期限1年以下的外債需要通過哪個(gè)機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)手續(xù)？

 

答：企業(yè)借用1年期以下外債建議向國(guó)家外匯管理局咨詢。

 

（五十八）地方資產(chǎn)管理公司在境內(nèi)購(gòu)買的非銀行金融機(jī)構(gòu)不良債權(quán)（例如信托不良貸款）及非金融機(jī)構(gòu)不良債權(quán)（例如企業(yè)之間的民間借貸等）是否可轉(zhuǎn)讓給境外主體？

 

答：可以，請(qǐng)參考《關(guān)于做好對(duì)外轉(zhuǎn)讓債權(quán)外債管理改革有關(guān)工作的通知》（發(fā)改外資〔2016〕1712號(hào)）中相關(guān)規(guī)定。

 

（五十九）針對(duì)企業(yè)借用外債審核登記事項(xiàng)，律所、證券機(jī)構(gòu)可以使用本機(jī)構(gòu)的賬號(hào)（包括法人賬號(hào)以及法人授權(quán)的經(jīng)辦人賬號(hào)）替外債申報(bào)企業(yè)進(jìn)行事項(xiàng)申報(bào)嗎？

 

答：不可以。

 

（六十）在網(wǎng)上政務(wù)服務(wù)大廳申報(bào)企業(yè)借用外債審核登記事項(xiàng)時(shí)，上傳的電子材料“發(fā)行人、擔(dān)保人(如有)最近三年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告(僅電子版)”附件過大，導(dǎo)致上傳失敗，應(yīng)如何解決？

 

答：建議將此電子材料分為5個(gè)壓縮包分別上傳，系統(tǒng)最大支持每個(gè)材料80M。

 

以下為針對(duì)新規(guī)增加的5個(gè)問答：

 

（六十一）《企業(yè)中長(zhǎng)期外債審核登記管理辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第56號(hào)）正式施行后，企業(yè)原先已獲得的《借用外債備案登記證明》是否仍舊有效？是否需要按照新規(guī)遵守事中事后監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定？

 

答：有效，企業(yè)應(yīng)按照所獲《借用外債備案登記證明》借用外債，并按照《企業(yè)中長(zhǎng)期外債審核登記管理辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第56號(hào)）有關(guān)要求遵守外債風(fēng)險(xiǎn)管理和事中事后監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定。

 

（六十二）企業(yè)應(yīng)在哪里報(bào)送《審核（備案）登記證明》有效期屆滿后借用情況和半年一次的外債使用情況？

 

答：請(qǐng)?jiān)诰W(wǎng)上大廳報(bào)送有關(guān)情況。報(bào)送路徑 ：“政務(wù)服務(wù)”-“我的大廳”-“已辦結(jié)件”-“借用情況報(bào)送”/“半年度報(bào)送”

 

（六十三）關(guān)于“境內(nèi)企業(yè)間接在境外借用外債”，對(duì)《企業(yè)中長(zhǎng)期外債審核登記管理辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第56號(hào)）中“主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在境內(nèi)的企業(yè)”是如何界定的？

 

答：應(yīng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，從財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)情況等方面進(jìn)行判斷。如境內(nèi)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)或者凈資產(chǎn)的任一指標(biāo)占發(fā)行人/借款人同期經(jīng)審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)比例超過50%，且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)在境內(nèi)開展或者主要場(chǎng)所位于境內(nèi)（或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理的高級(jí)管理人員多數(shù)為中國(guó)公民或者經(jīng)常居住地位于境內(nèi)的），應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)。如對(duì)有關(guān)情形仍不能確定，可就具體情況向我委進(jìn)行咨詢。

 

（六十四）央企境外子公司借用國(guó)際商業(yè)貸款，真實(shí)性承諾函應(yīng)由央企總部出具嗎？

 

答：是。

 

（六十五）企業(yè)借用外債涉及到多家擔(dān)保主體，申請(qǐng)報(bào)告中需要逐一詳細(xì)描述嗎？

 

答：需要。

 

此外，企業(yè)借用中長(zhǎng)期外債審核登記辦事指南中的法規(guī)依據(jù)也有相應(yīng)改變， 增加了部分法規(guī)，細(xì)化了辦理依據(jù)的法規(guī)條例，如：

 

（一）《中華人民共和國(guó)證券法》第二條、第二十二條、第二百二十四條

 

（二）《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第532號(hào)）第十八條

 

（三）《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面實(shí)行行政許可事項(xiàng)清單管理的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕2號(hào)）

 

（四）《外債管理暫行辦法》（國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家外匯管理局令2003年第28號(hào)）第十四條、第十五條、第二十一條、第二十三條、第二十五條、第三十六條

 

（五）《企業(yè)中長(zhǎng)期外債審核登記管理辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令2023年第56號(hào)）

 

百利來(lái)提供開曼公司，BVI公司，塞舌爾公司、美國(guó)、英國(guó)等海外公司注冊(cè)服務(wù)，百利來(lái)提供海外上市架構(gòu)搭建，紅籌架構(gòu)搭建，ODI備案、37號(hào)文備案、香港上市輔導(dǎo)、香港信托及基金設(shè)立和后期管理咨詢等服務(wù)等服務(wù)。