香港稅務(wù)|公司“零申報”or“做賬審計”？這些細節(jié)別忽略！
香港公司注冊后每年需要進行做賬審計，但很多人對于香港公司做賬審計和零申報了解得不夠仔細，今天，百利來給大家整理出了一套比較詳細的香港公司做賬審計知識，有需要可收藏或轉(zhuǎn)載方便日后查看~
香港公司“零申報”
1、香港公司“零申報”是什么？
若在一個財政年度內(nèi)，香港公司無經(jīng)營，則該年可向政府申請豁免做賬、核數(shù)和繳納稅款，直接進行零報稅。也就是我們所說的零申報。
2、香港公司零申報需要具備什么條件？
如果香港公司從未開始運營或已準備注銷，可以辦理零申報，有運營的公司需要進行會計師核數(shù)（即審計）后進行申報。
3、如何判別自己的公司是否可以零申報？
能夠由以下幾個方面來判別，符合其中一方面的即為有運營事務(wù)，不能進行零申報：
（1）銀行賬戶現(xiàn)已留下運營記載；
（2）政府海關(guān)、物流公司現(xiàn)已留下進出口記載；
（3）與香港客商發(fā)作購銷聯(lián)系；
（4）在香港現(xiàn)已延聘雇員；
（5）容許或授權(quán)在香港運用專利，商標設(shè)計等資料；
（6）容許或授權(quán)在香港運用動產(chǎn)收取租金，租借費等金錢；
（7）托付在香港代銷；
（8）其它得自或產(chǎn)生于香港的盈利。
4、香港公司“零申報”帶來哪些風險？
（1）收到香港稅務(wù)局的罰單，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控。
香港稅務(wù)局每年都會對一批公司抽樣調(diào)查，如果公司實際需要交稅（不符合0征稅條件），卻沒有每年正常做賬報稅，除了要求補繳稅款外，還會視情況進行罰款，金額不菲。情節(jié)嚴重的可能會被香港稅務(wù)局向法院提起檢控。
（2）不據(jù)實報稅，國外賬戶被銀行強制關(guān)閉
如果賬戶資金有往來情況還做“零申報”，稅務(wù)局會認為你不誠實，不僅需要補交此前的稅費，出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴重的，直接導致香港銀行賬戶凍結(jié)，輕者要求重新補做，重者香港國外賬戶被強制關(guān)停。一般銀行都會直接選擇直接關(guān)閉國外賬戶了事，特別是渣打、匯豐、摩根大通這些國際大行，更是會毫不留情。
所以，一旦上了政府黑名單或者銀行賬戶被強制關(guān)閉，以后重新開戶或者成立公司都會受到不小的影響。
（3）7年內(nèi)香港政府可檢閱公司賬戶
如果香港公司有經(jīng)營，選擇零申報以后，香港稅務(wù)局可在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目，并且，香港稅務(wù)局可以通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對您的香港公司進行查賬。如公司提供的文件不符合零申報上的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。
5、有什么辦法彌補嗎？
及時進行做賬審計報稅進行彌補。通常，香港稅務(wù)局會允許企業(yè)補申報和補繳稅款。但這并不能免除罰款和被檢控。
事實上，重新補做審計和稅務(wù)申報，在實際操作上的難度也不小。如果企業(yè)有子公司或關(guān)聯(lián)公司，幾年都不做賬，很容易造成賬目資料缺失，從而不能形成完整的財務(wù)鏈條，無法通過審計。
正因為如此，做賬審計時都會盡可能的建議根據(jù)客戶的實際情況而定，不要心存僥幸，因為后續(xù)的風險真的很難預料！
香港公司做賬審計
1、做賬審計是什么？
做賬審計，顧名思義，是由做賬和審計兩部分組成，需要客戶提供銀行月結(jié)單，票據(jù)賬本等相應(yīng)材料，由會計師梳理清楚，形成會計三表，即資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，然后交由香港會計師審核，出具審計報告，提出意見結(jié)論，香港稅務(wù)局最終審閱審計報告，這就是一個完整的步驟和流程。
2、香港公司什么情況下需要進行做賬審計？
公司成立香港后，無論公司是否有經(jīng)營，每年都需要進行年審和報稅申報，申請報稅主要包含做賬和審計兩部分。香港公司做賬審計只能由會計師進行核算，而且只有執(zhí)牌會計師才有資格進行法定審計，并簽署法定審計的報告。
3、香港公司什么時候需要做賬審計？
香港公司注冊后，每年必須進行一次以法定審計基準呈報財務(wù)報表。通常的做帳是公司成立后的12個月左右，即年審期間同時進行第一次賬務(wù)處理，第一次賬期一般建議選擇在18個月以內(nèi)（包括18個月）。
香港政府的財政的結(jié)算日為一般為每年的4月1號至次年的3月31日，一般在每年3月31日，很多香港公司都會收到香港稅務(wù)局發(fā)出的報稅表，以示要做帳報稅。
如果有內(nèi)地母公司或者關(guān)聯(lián)公司建議用12月31日為結(jié)賬日，方便以后做合并，或者相關(guān)聯(lián)賬務(wù)的處理。
如果沒有任何關(guān)聯(lián)公司建議選擇3月31日為結(jié)賬日，因為香港政府的財政的結(jié)算日為每年的4月1號至次年的3月31日，且香港薪俸稅的申報期間一定是4月1號至次年的3月31日，如果公司有員工工資，便于申報。
這兩個日期還有一個好處就是稅表可以申請延期（有稅務(wù)代表自動延期，無稅務(wù)代表申請延期）。
4、香港公司為什么要做賬審計？
據(jù)香港公司法及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬審計，向股東、董事及稅務(wù)局申報公司財務(wù)狀況，并且以相關(guān)文件報告形式對香港政府部門遞交審計文件來證明自己的合規(guī)運營。
由于香港稅務(wù)局并不印發(fā)統(tǒng)一制式發(fā)票，所以更需要香港公司證明自身填報的稅務(wù)信息準確無誤且真實可信。香港公司年度做賬審計，既是責任也是義務(wù)。
如果沒有按時進行做賬審計，將會造成以下影響：
（1）影響香港公司其他業(yè)務(wù)事項的辦理。例如：轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)董會被要求提供最新審計報告。
（2）銀行賬戶被凍結(jié)。隨著香港本地銀行對已有的本地銀行賬戶監(jiān)管越來越嚴格，銀行會定期發(fā)出調(diào)查信函，要求香港公司遞交最新年度審計報告，如未能及時遞交，那么銀行賬戶有可能被凍結(jié)。
（3）信譽掃地。多年累積的客戶信任度，可能會因為您的企業(yè)沒有正常進行審計申報稅務(wù)，而被客人知道后導致信譽掃地；
（4）罰款與處罰。香港公司未及時進行稅務(wù)申報就會產(chǎn)生罰款，如一直不處理，最后的處罰將會是被告上法庭或限制出入香港。
5、香港公司做賬審計的流程大概是怎樣的？
百利來協(xié)助做帳及審計辦理的大致流程：
（1）評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協(xié)定；
（2）預交全部款項；
（3）整理單據(jù)，進入做帳階段；
（4）做帳完畢，交由核數(shù)師審計；
（5）審計完畢，會計師持審計報告去政府報稅；
（6）相關(guān)檔案交客戶。
有關(guān)“零申報”及“做賬審計”的常見問題
1、如果做零報稅被查到了怎么辦？
如果之前已經(jīng)做了零申報又沒有補做賬，被查到了請及時聯(lián)系專業(yè)顧問進行處理，積極配合將以前沒有做的審計報告補上來，不排除有一定的罰款產(chǎn)生。
2、為什么代理很多都讓客戶去做零報稅呢？
靠譜的代理會根據(jù)客戶公司本身的情況而定，并不是都做零申報。在上文中我們已將相關(guān)內(nèi)容進行詳細講解，可翻閱查看。
3、業(yè)務(wù)不活躍報稅與零報稅的區(qū)別？
零報稅：只是公司董事先填好報稅表寄到稅務(wù)局，是針對休眠的公司；
業(yè)務(wù)不活躍審計：是由持牌會計師根據(jù)公司的經(jīng)營狀況出具的一份審計報告。這是正規(guī)的一份審計報告。
4、企業(yè)在香港無經(jīng)營，且無公司銀行賬戶，是不是就沒有稅收？
申報與繳稅有很大區(qū)別，每家香港公司都必須做賬、審計、報稅，然后由稅務(wù)局核實是否繳稅及繳稅金額。無營運、無收入、無利潤，都不是不申報的理由。
5、注冊香港公司沒在香港發(fā)生業(yè)務(wù)往來，就能零申報？
雖然香港采取地域來源原則征稅，但若公司在港外發(fā)生業(yè)務(wù)，還是要向香港申請海外豁務(wù)，不能直接零申報。
6、零申報可以直接注銷再注冊新公司嗎？
其實，直接注銷香港公司并不能解決實質(zhì)性的問題。香港公司注銷后，相關(guān)的賬戶信息和銀行流水都會有留存，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)都有權(quán)查閱香港公司所有的賬目。
重點是：注銷香港公司、重新注冊，都將花費大量的時間和金錢，何況香港公司開戶的條件已經(jīng)越來越高。而且，多年來努力建立的品牌聲譽都將有所損失。
7、香港公司一直零申報，現(xiàn)在補做賬審計，會有什么風險？
其實如果現(xiàn)在開始補做賬審計，風險是非常小的。主動補做和被查到在香港稅務(wù)部門來看是截然不同的，香港實施的低稅率及簡單稅制，是有賴于納稅人高度自律遵守稅務(wù)條例，才能維持有效運作。
8、為什么有的公司可以不做賬零申報？我能不能省下這筆費用？
有的公司之所以每年都不理賬，其一是真的沒有業(yè)務(wù)，其二因為稅務(wù)意識過弱，沒意識到零申報背后的風險。
另外，他們可能往往會側(cè)重于為了給公司節(jié)約成本，而往往疏略了公司的合法發(fā)展，也就是依法報稅這個層面。一旦將來被稅局查到，這種公司除了會面臨行政罰款外，還會涉及到刑事處罰。
百利來重點提醒：
根據(jù)香港法律規(guī)定，香港企業(yè)需要交納利得稅，首年做賬審計純利潤是200萬以下，稅率是 8.25%，200萬以上就是16.5%，不同于國內(nèi)公司需要按月理帳，香港公司每12個月進行一次做賬審計，第一次可以延長6個月，也就是18個月。
但香港公司條例同樣規(guī)定，香港公司未運營的，可以暫將利得稅表零申報，等有營運的時候，從公司成立之日起將賬務(wù)補起來。
如果香港公司既沒有運營，又希望做賬審計，可以出具不活躍審計報告，以后再做賬時這部分就可以不用再處理了。
無論零申報或是做賬審計都必須按時處理，如果逾期，會產(chǎn)生罰款，情況嚴重的，會下達傳票，甚至注銷公司。
香港公司“零申報”
1、香港公司“零申報”是什么？
若在一個財政年度內(nèi)，香港公司無經(jīng)營，則該年可向政府申請豁免做賬、核數(shù)和繳納稅款，直接進行零報稅。也就是我們所說的零申報。
2、香港公司零申報需要具備什么條件？
如果香港公司從未開始運營或已準備注銷，可以辦理零申報，有運營的公司需要進行會計師核數(shù)（即審計）后進行申報。
3、如何判別自己的公司是否可以零申報？
能夠由以下幾個方面來判別，符合其中一方面的即為有運營事務(wù)，不能進行零申報：
（1）銀行賬戶現(xiàn)已留下運營記載；
（2）政府海關(guān)、物流公司現(xiàn)已留下進出口記載；
（3）與香港客商發(fā)作購銷聯(lián)系；
（4）在香港現(xiàn)已延聘雇員；
（5）容許或授權(quán)在香港運用專利，商標設(shè)計等資料；
（6）容許或授權(quán)在香港運用動產(chǎn)收取租金，租借費等金錢；
（7）托付在香港代銷；
（8）其它得自或產(chǎn)生于香港的盈利。
4、香港公司“零申報”帶來哪些風險？
（1）收到香港稅務(wù)局的罰單，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控。
香港稅務(wù)局每年都會對一批公司抽樣調(diào)查，如果公司實際需要交稅（不符合0征稅條件），卻沒有每年正常做賬報稅，除了要求補繳稅款外，還會視情況進行罰款，金額不菲。情節(jié)嚴重的可能會被香港稅務(wù)局向法院提起檢控。
（2）不據(jù)實報稅，國外賬戶被銀行強制關(guān)閉
如果賬戶資金有往來情況還做“零申報”，稅務(wù)局會認為你不誠實，不僅需要補交此前的稅費，出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴重的，直接導致香港銀行賬戶凍結(jié)，輕者要求重新補做，重者香港國外賬戶被強制關(guān)停。一般銀行都會直接選擇直接關(guān)閉國外賬戶了事，特別是渣打、匯豐、摩根大通這些國際大行，更是會毫不留情。
所以，一旦上了政府黑名單或者銀行賬戶被強制關(guān)閉，以后重新開戶或者成立公司都會受到不小的影響。
（3）7年內(nèi)香港政府可檢閱公司賬戶
如果香港公司有經(jīng)營，選擇零申報以后，香港稅務(wù)局可在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目，并且，香港稅務(wù)局可以通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對您的香港公司進行查賬。如公司提供的文件不符合零申報上的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。
5、有什么辦法彌補嗎？
及時進行做賬審計報稅進行彌補。通常，香港稅務(wù)局會允許企業(yè)補申報和補繳稅款。但這并不能免除罰款和被檢控。
事實上，重新補做審計和稅務(wù)申報，在實際操作上的難度也不小。如果企業(yè)有子公司或關(guān)聯(lián)公司，幾年都不做賬，很容易造成賬目資料缺失，從而不能形成完整的財務(wù)鏈條，無法通過審計。
正因為如此，做賬審計時都會盡可能的建議根據(jù)客戶的實際情況而定，不要心存僥幸，因為后續(xù)的風險真的很難預料！
香港公司做賬審計
1、做賬審計是什么？
做賬審計，顧名思義，是由做賬和審計兩部分組成，需要客戶提供銀行月結(jié)單，票據(jù)賬本等相應(yīng)材料，由會計師梳理清楚，形成會計三表，即資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，然后交由香港會計師審核，出具審計報告，提出意見結(jié)論，香港稅務(wù)局最終審閱審計報告，這就是一個完整的步驟和流程。
2、香港公司什么情況下需要進行做賬審計？
公司成立香港后，無論公司是否有經(jīng)營，每年都需要進行年審和報稅申報，申請報稅主要包含做賬和審計兩部分。香港公司做賬審計只能由會計師進行核算，而且只有執(zhí)牌會計師才有資格進行法定審計，并簽署法定審計的報告。
3、香港公司什么時候需要做賬審計？
香港公司注冊后，每年必須進行一次以法定審計基準呈報財務(wù)報表。通常的做帳是公司成立后的12個月左右，即年審期間同時進行第一次賬務(wù)處理，第一次賬期一般建議選擇在18個月以內(nèi)（包括18個月）。
香港政府的財政的結(jié)算日為一般為每年的4月1號至次年的3月31日，一般在每年3月31日，很多香港公司都會收到香港稅務(wù)局發(fā)出的報稅表，以示要做帳報稅。
如果有內(nèi)地母公司或者關(guān)聯(lián)公司建議用12月31日為結(jié)賬日，方便以后做合并，或者相關(guān)聯(lián)賬務(wù)的處理。
如果沒有任何關(guān)聯(lián)公司建議選擇3月31日為結(jié)賬日，因為香港政府的財政的結(jié)算日為每年的4月1號至次年的3月31日，且香港薪俸稅的申報期間一定是4月1號至次年的3月31日，如果公司有員工工資，便于申報。
這兩個日期還有一個好處就是稅表可以申請延期（有稅務(wù)代表自動延期，無稅務(wù)代表申請延期）。
4、香港公司為什么要做賬審計？
據(jù)香港公司法及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無論是否有利潤，每年都必須做賬審計，向股東、董事及稅務(wù)局申報公司財務(wù)狀況，并且以相關(guān)文件報告形式對香港政府部門遞交審計文件來證明自己的合規(guī)運營。
由于香港稅務(wù)局并不印發(fā)統(tǒng)一制式發(fā)票，所以更需要香港公司證明自身填報的稅務(wù)信息準確無誤且真實可信。香港公司年度做賬審計，既是責任也是義務(wù)。
如果沒有按時進行做賬審計，將會造成以下影響：
（1）影響香港公司其他業(yè)務(wù)事項的辦理。例如：轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)董會被要求提供最新審計報告。
（2）銀行賬戶被凍結(jié)。隨著香港本地銀行對已有的本地銀行賬戶監(jiān)管越來越嚴格，銀行會定期發(fā)出調(diào)查信函，要求香港公司遞交最新年度審計報告，如未能及時遞交，那么銀行賬戶有可能被凍結(jié)。
（3）信譽掃地。多年累積的客戶信任度，可能會因為您的企業(yè)沒有正常進行審計申報稅務(wù)，而被客人知道后導致信譽掃地；
（4）罰款與處罰。香港公司未及時進行稅務(wù)申報就會產(chǎn)生罰款，如一直不處理，最后的處罰將會是被告上法庭或限制出入香港。
5、香港公司做賬審計的流程大概是怎樣的？
百利來協(xié)助做帳及審計辦理的大致流程：
（1）評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協(xié)定；
（2）預交全部款項；
（3）整理單據(jù)，進入做帳階段；
（4）做帳完畢，交由核數(shù)師審計；
（5）審計完畢，會計師持審計報告去政府報稅；
（6）相關(guān)檔案交客戶。
有關(guān)“零申報”及“做賬審計”的常見問題
1、如果做零報稅被查到了怎么辦？
如果之前已經(jīng)做了零申報又沒有補做賬，被查到了請及時聯(lián)系專業(yè)顧問進行處理，積極配合將以前沒有做的審計報告補上來，不排除有一定的罰款產(chǎn)生。
2、為什么代理很多都讓客戶去做零報稅呢？
靠譜的代理會根據(jù)客戶公司本身的情況而定，并不是都做零申報。在上文中我們已將相關(guān)內(nèi)容進行詳細講解，可翻閱查看。
3、業(yè)務(wù)不活躍報稅與零報稅的區(qū)別？
零報稅：只是公司董事先填好報稅表寄到稅務(wù)局，是針對休眠的公司；
業(yè)務(wù)不活躍審計：是由持牌會計師根據(jù)公司的經(jīng)營狀況出具的一份審計報告。這是正規(guī)的一份審計報告。
4、企業(yè)在香港無經(jīng)營，且無公司銀行賬戶，是不是就沒有稅收？
申報與繳稅有很大區(qū)別，每家香港公司都必須做賬、審計、報稅，然后由稅務(wù)局核實是否繳稅及繳稅金額。無營運、無收入、無利潤，都不是不申報的理由。
5、注冊香港公司沒在香港發(fā)生業(yè)務(wù)往來，就能零申報？
雖然香港采取地域來源原則征稅，但若公司在港外發(fā)生業(yè)務(wù)，還是要向香港申請海外豁務(wù)，不能直接零申報。
6、零申報可以直接注銷再注冊新公司嗎？
其實，直接注銷香港公司并不能解決實質(zhì)性的問題。香港公司注銷后，相關(guān)的賬戶信息和銀行流水都會有留存，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)都有權(quán)查閱香港公司所有的賬目。
重點是：注銷香港公司、重新注冊，都將花費大量的時間和金錢，何況香港公司開戶的條件已經(jīng)越來越高。而且，多年來努力建立的品牌聲譽都將有所損失。
7、香港公司一直零申報，現(xiàn)在補做賬審計，會有什么風險？
其實如果現(xiàn)在開始補做賬審計，風險是非常小的。主動補做和被查到在香港稅務(wù)部門來看是截然不同的，香港實施的低稅率及簡單稅制，是有賴于納稅人高度自律遵守稅務(wù)條例，才能維持有效運作。
8、為什么有的公司可以不做賬零申報？我能不能省下這筆費用？
有的公司之所以每年都不理賬，其一是真的沒有業(yè)務(wù)，其二因為稅務(wù)意識過弱，沒意識到零申報背后的風險。
另外，他們可能往往會側(cè)重于為了給公司節(jié)約成本，而往往疏略了公司的合法發(fā)展，也就是依法報稅這個層面。一旦將來被稅局查到，這種公司除了會面臨行政罰款外，還會涉及到刑事處罰。
百利來重點提醒：
根據(jù)香港法律規(guī)定，香港企業(yè)需要交納利得稅，首年做賬審計純利潤是200萬以下，稅率是 8.25%，200萬以上就是16.5%，不同于國內(nèi)公司需要按月理帳，香港公司每12個月進行一次做賬審計，第一次可以延長6個月，也就是18個月。
但香港公司條例同樣規(guī)定，香港公司未運營的，可以暫將利得稅表零申報，等有營運的時候，從公司成立之日起將賬務(wù)補起來。
如果香港公司既沒有運營，又希望做賬審計，可以出具不活躍審計報告，以后再做賬時這部分就可以不用再處理了。
無論零申報或是做賬審計都必須按時處理，如果逾期，會產(chǎn)生罰款，情況嚴重的，會下達傳票，甚至注銷公司。
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最后更新時間:2019-11-26 閱讀:96次分享本文
