稅務(wù)重在細(xì)節(jié) | 香港公司稅務(wù)處理合規(guī)要點

香港的稅種少，稅率低，稅制簡單，投資人士選擇注冊香港公司，得益于其各項優(yōu)勢。但是，香港公司成立后，一定要合規(guī)處理操作稅務(wù)問題！

 

合規(guī)稅務(wù)操作

 

據(jù)香港稅務(wù)局年報數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在2020-21年度，其實地審核及調(diào)查科完成了1801宗個案，合共征收約28億元補繳稅款及罰款。其中，包含了220宗避稅個案，合共征收約16億1千萬元補繳稅款及罰款。

 

 

（圖源：香港稅務(wù)局）

 

因此，香港公司在經(jīng)營管理的整個過程中，都要做好充分的準(zhǔn)備，依照法規(guī)完成相應(yīng)的稅務(wù)操作，這樣即便稅務(wù)局前來查賬，也無須操心。

 

稅局會選擇哪些香港公司進行稽查

 

香港稅局選取稽查的對象除了隨機抽查之外，還依靠內(nèi)部一定的內(nèi)部數(shù)據(jù)源。下面是一些比較常見的立案例子：

 

1.他人舉報

 

任何人如果懷疑某個納稅人有偷稅漏稅的行為，可以通過打電話、發(fā)電郵或者寫匿名信等向稅局舉報，稅局在確認(rèn)了納稅人的身份后，就會對其展開深入調(diào)查。

 

一般這種情況會發(fā)生在同行舉報、雇員不滿雇主且熟知其公司的財務(wù)狀況下進行舉報，夫妻離婚舉報等。

 

2.稅局人員自選對象

 

香港稅局評稅主任會隨機抽查目標(biāo)進行檢查，公司每年報稅提交的財務(wù)報表能給稅局人員提供很多重要的數(shù)據(jù)，如對公司某些數(shù)據(jù)存疑，稅局人員將會進行立案調(diào)查。

 

3.香港稅局內(nèi)部轉(zhuǎn)介

 

香港稅局的評稅人員如果發(fā)現(xiàn)某個公司的稅務(wù)有疑點，很可能會把案子提交給上級部門，轉(zhuǎn)介到稽查科做進一步的調(diào)查。比如發(fā)現(xiàn)公司的毛利率和實際行業(yè)并不相符，毛利率過低，便會引起稅局人員的注意，稅局會質(zhì)疑公司的賬目是否正確，是否有通過不同的入賬方式來控制公司的利潤等。

 

4.其他政府部門的轉(zhuǎn)介

 

政府的其他部門也會把一些可疑的案子交給稅局去跟進處理，比如海關(guān)和警察。

 

5.逾期申報納稅

 

如果一間香港公司長時間多次逾期沒有填寫稅表和提交報告，那么很可能會成為稅局的稽查對象。因此，每年都必須準(zhǔn)時提交報稅資料給稅局，以免帶來不必要的麻煩。

 

6.特殊稽查對象

 

香港稅局會對一些特殊行業(yè)進行調(diào)查，比如汽車經(jīng)紀(jì)、保險經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理行業(yè)等。

 

7.媒體報道

 

稅局通過媒體的報道，若發(fā)現(xiàn)某個公司對外發(fā)布其公司經(jīng)營狀況和其實際提供的報表不一致，那么這個就容易引起稽查。

 

如何避免成為香港稅局稽查目標(biāo)

 

1.如果發(fā)現(xiàn)公司董事和股東的收入來源與公司董事和股東借給公司的資金不符，則可能懷疑董事和股東是否有隱瞞其收入來源。

 

2.如公司在短期內(nèi)大量購買固定資產(chǎn)或者向關(guān)聯(lián)公司進行投資，而往年的利潤并不足以支付其投資的金額。

 

3.公司的應(yīng)付賬款和其采購金額及其他費用的總額應(yīng)有一定的百分百，若差距過大，稅局便會質(zhì)疑公司支出的真實性。

 

4.如公司行業(yè)的發(fā)展前景非常好，但其營業(yè)額卻連續(xù)暴跌，則容易引起稅局的調(diào)查，會判斷公司是否轉(zhuǎn)移利潤或者漏報稅。

 

5.稅局每年都會根據(jù)收到的財報分析統(tǒng)計每個行業(yè)的毛利率，如果一間公司的毛利潤與其行業(yè)相差較大，便會引起稅局的注意。

 

6.如果一家公司運營了很多年，但是每年都是虧損的，且公司還在大力發(fā)展業(yè)務(wù)，招聘員工或者改善營業(yè)環(huán)境，這些都可能會引起稅局懷疑。

 

7.如公司每年支付大額的管理費給關(guān)聯(lián)公司，而這些管理費用沒有實際的業(yè)務(wù)單據(jù)憑證，那么稅局會復(fù)核公司之間的關(guān)聯(lián)交易是否符合商業(yè)原則。

 

8.公司的董事薪酬和員工薪金如果和實際申報報表里的金額不符，稅局便有可能對其進行調(diào)查。

 

總的來說，公司的財務(wù)報表上有大量的信息，上面只是其中的一小部分會引起關(guān)注的項目，還是希望大家每年做賬審計時，要注意到上面這些財務(wù)信息，做到防患于未然。我們在給客戶做賬報稅如出現(xiàn)上述情況也會重點提醒客戶。

 

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